--- path: /blog/comptabilite-social-et-juridique/compte-625/ title: "Compte 625 : déplacements, missions et réceptions" description: "Billets de train, nuits d'hôtel, repas d'affaires, indemnités kilométriques… Ces dépenses professionnelles sont courantes dans toute entreprise. Pourtant, savoir dans quel sous-compte les enregistrer et lesquels sont déductibles fiscalement reste une source de confusion. Le compte 625 du plan comptable général organise l'ensemble de ces charges en plusieurs sous-catégories distinctes." seo: title: "Compte 625 : définition, sous-comptes et déductibilité" description: "Compte 625 déplacements, missions et réceptions : sous-comptes 6251, 6256, 6257, règles de comptabilisation et de déductibilité fiscale. Guide complet 2026." slug: "compte-625" cover: src: "https://images.ctfassets.net/97bcek6xbwhd/ejLw1J9rjQBdnF6srM5WB/68dfa2b275145e73aab115e3b34bfd3f/compte_625.webp" alt: "Cover article compte 625" width: 1920 height: 1080 wordCount: 1840 readingTime: 9 cta: "expertise" category_slug: "comptabilite-social-et-juridique" category_title: "Comptabilité, social et juridique" author_slug: "benjamin-plateau" author_name: "Benjamin Plateau" author_job: "Operations Manager" author_bio: "Fort de 8 ans d’expérience en gestion comptable et management, Benjamin partage sa vision opérationnelle pour optimiser les processus et la performance des organisations." author_avatar: src: "https://images.ctfassets.net/97bcek6xbwhd/6kglyCGYpVNBfbL6wADSHU/0d76e1952579586677e826fde54a119e/benjamin-plateau.webp" alt: "Photo de profil de Benjamin Plateau" width: 512 height: 512 author_linkedin: "https://www.linkedin.com/in/benjamin-plateau-1a3454a0/" resource_slug: "" publishedAt: "2026-07-28" updatedAt: "2026-07-28T08:32:33.437Z" --- ::blog-article-summary Résumé de l'article - Le compte 625 permet d’enregistrer les frais professionnels liés aux déplacements, aux missions et aux réceptions engagés dans l’intérêt de l’entreprise. - Chaque type de dépense doit être imputé dans le bon sous-compte afin d’assurer une comptabilisation conforme et un traitement fiscal adapté. - Les frais ne sont déductibles que s’ils sont justifiés, engagés dans l’intérêt de l’entreprise et respectent les règles fiscales en vigueur. - Une gestion rigoureuse des notes de frais et des justificatifs permet d’éviter les erreurs de comptabilisation, les redressements fiscaux et la perte du droit à déduction de la TVA. - Des outils de gestion adaptés facilitent la saisie des dépenses, le classement dans les bons sous-comptes et le suivi des frais professionnels. :: Billets de train, nuits d'hôtel, repas d'affaires, indemnités kilométriques… Ces dépenses professionnelles sont courantes dans toute entreprise. Pourtant, savoir dans quel sous-compte les enregistrer et lesquels sont déductibles fiscalement reste une source de confusion. Le **compte 625** du plan comptable général organise l'ensemble de ces charges en plusieurs sous-catégories distinctes.  Mais quels sous-comptes correspondent à quelles dépenses ? Comment comptabiliser correctement une note de frais ? Quelles charges sont déductibles ? Vous découvrirez dans cet article les règles essentielles pour utiliser le **compte 625** sans erreur.  ## Qu'est-ce que le compte 625 en comptabilité ? Billets de train, nuits d'hôtel, repas d'affaires, indemnités kilométriques… Ces dépenses professionnelles sont courantes dans toute entreprise. Pourtant, savoir dans quel sous-compte les enregistrer et lesquels sont déductibles fiscalement reste une source de confusion. Le **compte 625** du plan comptable général organise l'ensemble de ces charges en plusieurs sous-catégories distinctes.  Mais quels sous-comptes correspondent à quelles dépenses ? Comment comptabiliser correctement une note de frais ? Quelles charges sont déductibles ? Vous découvrirez dans cet article les règles essentielles pour utiliser le **compte 625** sans erreur.  ## Qu'est-ce que le compte 625 en comptabilité ? ### Définition et position dans le plan comptable Le **compte 625** déplacements missions et réceptions appartient à la **classe 6** du [Plan Comptable Général](https://www.clementine.fr/blog/comptabilite-social-et-juridique/plan-comptable-general-quest-ce-que-cest/) (PCG), au sein des comptes de la classe des **charges externes** (compte 62 - autres services extérieurs).  Il regroupe l'ensemble des **dépenses professionnelles** engagées dans l'**intérêt de l'entreprise** par ses **dirigeants et ses salariés** : déplacements et voyages, missions professionnelles, mais aussi frais de réception engagés avec des clients, fournisseurs ou prospects.  De plus, il s'applique à **toutes les structures** : SARL, SAS, SASU, association et à un indépendant.  ::callout{type="info"} **💡 À savoir** : à ne pas confondre avec les charges de personnel (compte 640) : les remboursements des frais professionnels versés aux salariés s'inscrivent bien au compte 625, car ces dépenses constituent des charges externes et non un complément de rémunération.  :: ### Quels sont les sous-comptes du compte 625 ? Le **compte 625** se subdivise en **quatre sous-comptes** selon la nature de la dépense : | **Sous-compte** | **Libellé** | **Exemples de dépenses** | | --- | --- | --- | | 6251 | Voyages et déplacements | Frais de transport des salariés et dirigeants : billets de train ou d'avion, taxi, indemnités kilométriques | | 6255 | Frais de déménagement | Dépenses liées au changement de locaux de l'entreprise : frais de déménageurs, transport des stocks, immobilisations et matériel | | 6256 | Missions | Frais engagés lors d'un déplacement professionnel : hébergement, repas pris seul en déplacement, péages, parkings | | 6257 | Réceptions | Dépenses d'accueil de personnes extérieures : repas d'affaires, restauration, organisation d'événements avec clients ou partenaires | ::callout{type="info"} **💡 À savoir** : les frais postaux et de télécommunications relèvent du compte 626, et non du 625. Idem, les frais de publication sont classifiés en compte 623. Assurez-vous de bien distinguer ces comptes lors de la saisie de vos dépenses. :: ## Quels sont les frais de déplacement et de voyage à enregistrer ?  ### Le compte 6251 : voyages, déplacements et transport Le **compte 6251** enregistre les **frais de transport** engagés dans le cadre de **déplacements professionnels** individuels de salariés ou de dirigeants, lorsqu'ils ne **s'accompagnent pas d'autres dépenses de mission**. **Y figurent notamment** : les billets de train, les billets d'avion, les courses en taxi ou VTC, les locations de voiture, les péages et les frais de stationnement ponctuels. Les [**notes de frais**](https://www.clementine.fr/blog/comptabilite-social-et-juridique/automatisation-note-de-frais/) **de transport** présentées par les salariés ou les dirigeants sont également imputées à ce compte, après présentation des justificatifs. La [**TVA**](https://www.clementine.fr/blog/taxes-et-impots/declaration-tva/) **est récupérable** sur la plupart de ces dépenses.  **À ne pas confondre :** les frais de transport collectif du personnel ou de transport de biens relèvent du compte 624, et non du 625. ### Le compte 6256 : missions et indemnités kilométriques Le **compte 6256** regroupe **l'ensemble des frais de mission** : les dépenses engagées lors d'un déplacement professionnel incluant hébergement et/ou restauration. On y trouve les nuits d'hôtel, les repas pris seul en déplacement, les péages et parkings liés à une mission. Lorsqu'un salarié ou un dirigeant utilise son **véhicule personnel à des fins professionnelles**, l'entreprise peut le rembourser sous forme d'[indemnités kilométriques](https://www.clementine.fr/blog/calculateurs/simulateur-frais-kilometrique/). Ces dernières sont calculées selon le barème officiel publié chaque année sur le site du [service public](https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/actualites/A14686). Ces remboursements sont **exonérés de cotisations sociales** dans la limite de ce barème. ::callout{type="info"} **💡 À savoir :** les frais de stationnement liés à un contrat de location de place de parking conclu par l'entreprise ne présentent pas un caractère occasionnel. Ils doivent être enregistrés au compte 6135 - Locations mobilières, et non au 625. :: ## Quels comptes utiliser pour les frais de réception ?  Le **compte 6257** enregistre les **dépenses** liées à **l'accueil de personnes extérieures** à l'entreprise dans un cadre professionnel : **repas d'affaires** avec des clients, fournisseurs ou prospects, organisation de cocktails, d'événements ou de séminaires professionnels, ainsi que les cadeaux offerts à des partenaires. Pour être déductibles au niveau fiscal, ces **frais de réception** doivent être engagés dans **l'intérêt direct de l'entreprise**. Ils doivent également être **justifiés par une** [**facture**](https://www.clementine.fr/blog/comptabilite-social-et-juridique/les-mentions-obligatoires-sur-vos-factures/) au nom de l'entreprise, accompagnée d'une note précisant les participants et l'objet du repas ou de l'événement. La **TVA sur les repas d'affaires** est **récupérable** si la facture est établie au nom de l'entreprise et que la dépense présente un intérêt professionnel démontrable. Les **cadeaux d'affaires** enregistrés au compte 6257 obéissent à une règle fiscale spécifique. La TVA n'est récupérable que si la valeur du cadeau est inférieure ou égale à **73 € TTC par an et par bénéficiaire**. Au-delà de ce seuil, la TVA n'est plus déductible, même si la charge reste fiscalement admise dès lors qu'elle est engagée dans l'intérêt de l'entreprise.  ::callout{type="info"} 💡 **À savoir** : les frais de réception font l'objet d'un contrôle attentif de l'administration fiscale. Des dépenses jugées excessives ou sans lien avec l'activité peuvent voir leur déductibilité remise en cause. Conservez systématiquement les justificatifs et précisez toujours l'objet et les participants sur votre note de frais. :: ## Quelles dépenses du compte 625 sont déductibles fiscalement ?  Pour être **déductibles du résultat fiscal**, les [charges](https://www.clementine.fr/blog/comptabilite-social-et-juridique/charges-dexploitation/) enregistrées au compte 625 doivent réunir quatre conditions cumulatives : - Être engagées **dans l'intérêt direct de l'entreprise** ; - Se rattacher à la **gestion normale de l'activité** ; - **Être justifiées par une pièce comptable** (facture, note de frais, justificatif de transport, etc.) ; - Ne pas présenter de **caractère somptuaire ou excessif.** Lorsque **les frais de voyages et de déplacements** exposés par les dirigeants et salariés les **mieux rémunérés** dépassent 15 000 €, ou que les frais de réception dépassent 6 100 €, l'entreprise doit déposer le formulaire nᵒ 2067 - Relevé des frais généraux. L'absence de dépôt expose à une amende de 5 % sur les sommes non déclarées.  ::callout{type="info"} **💡 À savoir** : les dépenses ayant été engagées sans lien direct avec l'exploitation sont systématiquement rejetées lors d'un contrôle. C’est notamment le cas des dépenses à caractère personnel d’un dirigeant (vacances, repas familiaux).  :: ## Comment comptabiliser les frais du compte 625 ? ### Les règles de comptabilisation **Toute dépense** enregistrée au **compte 625** doit être appuyée d'un **justificatif** : facture, ticket de caisse, billet de transport ou note de frais signée. Sans pièce comptable, la charge ne peut être **ni comptabilisée ni déduite fiscalement.** En pratique, il est recommandé de procéder à la **comptabilisation des frais** dès réception du justificatif pour mettre à jour régulièrement votre comptabilité.  ### Écriture comptable et traitement des notes de frais Les **dépenses du compte 625** sont **réglées** soit **directement par l'entreprise** (carte bancaire, virement), soit **remboursées au salarié** ou au dirigeant via une note de frais. **Exemple concret** : un salarié avance 120 € TTC (TVA 10 %) pour un repas d'affaires avec un client, et 48 € TTC (TVA 10 %) pour un billet de train. **Enregistrement comptable :** | **N° du compte** | **Intitulé** | **Débit** | **Crédit** | | --- | --- | --- | --- | | 6257 | Réceptions | 109,09 € | | | 44566 | TVA déductible | 10,91 € | | | 6251 | Voyages et déplacements | 43,64 € | | | 44566 | TVA déductible | 4,36 € | | | 467 | Autres comptes créditeurs | | 168, 00 € | Le **paiement des frais au salarié** s'effectue ensuite par **débit du compte 467** et crédit du compte bancaire (512). ## Quelles sont les erreurs fréquentes à éviter avec le compte 625 ? **Plusieurs erreurs** reviennent régulièrement chez les entrepreneurs et dirigeants qui gèrent leurs frais professionnels.  **Confondre le compte 6256 et le compte 6257** est l'erreur la plus courante. Un repas pris seul lors d'un déplacement va en 6256 ; un repas avec un client ou un fournisseur va en 6257. La distinction a des conséquences fiscales : les [frais de repas](https://www.clementine.fr/blog/comptabilite-social-et-juridique/comment-deduire-les-frais-de-repas-/) seul en déplacement sont déductibles dans la limite de 21,40 € par repas en 2026, tandis que les repas d'affaires sont déductibles intégralement si l'intérêt professionnel est démontré. **Passer des dépenses personnelles en compte 625** est un risque majeur, particulièrement pour les dirigeants. Un repas en famille, un week-end ou des frais de vacances imputés à ce compte constituent une charge non déductible. En cas de contrôle, l'administration fiscale réintègre ces sommes dans le résultat imposable. **Omettre les mentions obligatoires sur la note de frais** est une erreur qui prive l'entreprise de la déductibilité fiscale. Pour un repas d'affaires, le justificatif doit impérativement indiquer les noms des participants et l'objet du repas. Sans ces éléments, la charge peut être rejetée lors d'un contrôle. **Ne pas récupérer la TVA sur les transports** est une perte inutile. La TVA à 10 % sur les billets de train, les taxis et les VTC est récupérable, à condition que la facture soit établie au nom de l'entreprise. **Oublier le formulaire 2067** lorsqu'il est obligatoire expose l'entreprise à une amende de 5 % sur les sommes non déclarées, ce qui peut rapidement dépasser le coût d'une simple vérification comptable annuelle. ## Comment Clementine vous aide à gérer le compte 625 ? Saisir les notes de frais, ventiler les dépenses dans les bons sous-comptes, récupérer la TVA sur les transports et repas d'affaires… La gestion du compte 625 demande de la rigueur au quotidien. [Clementine.fr](https://www.clementine.fr/expertise-comptable/) vous simplifie la vie grâce à : - **Synchronisation bancaire** : vos opérations sont automatiquement importées et catégorisées ; - [**Saisie automatisée**](https://www.clementine.fr/blog/comptabilite-social-et-juridique/automatisation-comptable/) **avec l'IA** : chaque dépense est affectée au bon sous-compte (6251, 6256 ou 6257) sans ressaisie ; - **Gestion des notes de frais** et des indemnités kilométriques : photographiez vos reçus, l'application génère automatiquement les notes de frais ; - **Tableau de bord** : pilotez vos performances et visualisez vos frais professionnels en temps réel ; - [**Déclarations de TVA**](https://www.clementine.fr/blog/taxes-et-impots/declaration-tva/) **en 3 clics** : récupérez la TVA sur vos dépenses de déplacement directement depuis le logiciel ; - **Application web et mobile** : gérez votre comptabilité où vous voulez.