--- path: /blog/taxes-et-impots/le-regime-de-limpot-sur-le-revenu-ir/ title: "L’Impôt sur le Revenu (IR) : calcul, taux et régularisation" description: "Impôt sur le revenu : savez-vous vraiment comment il est calculé et pourquoi votre montant change d’une année à l’autre ? Entre le barème progressif, le quotient familial et le prélèvement à la source, il est facile de s’y perdre… et de subir plutôt que d’anticiper. Pourtant, bien comprendre l’impôt sur le revenu vous permet de mieux piloter votre trésorerie et d’éviter les mauvaises surprises." seo: title: "L’Impôt sur le Revenu (IR) : calcul, taux et régularisation " description: "Découvrez tout ce que vous devez savoir sur le régime de l'impôt sur le revenu (IR) en 2026 : calcul, taux et régularisation." slug: "le-regime-de-limpot-sur-le-revenu-ir" cover: src: "https://images.ctfassets.net/97bcek6xbwhd/5PEbP0I0dNinfcFhRR6cb5/ff7f043461f87234c068c66040888c3e/IR.webp" alt: "Cover article Impôt sur le revenu IR" width: 1920 height: 1080 wordCount: 1184 readingTime: 6 cta: "expertise" category_slug: "taxes-et-impots" category_title: "Taxes et impôts" author_slug: "morgane-mercier" author_name: "Morgane Mercier" author_job: "Head of billing, collections & customer experience" author_bio: "Experte en facturation et relation client, Morgane simplifie les paiements et optimise la trésorerie pour concilier performance financière et satisfaction client." author_avatar: src: "https://images.ctfassets.net/97bcek6xbwhd/6BwXSQjczuMbjdkXlabpyt/2b7f2a61113a4616bf4a142714fa364d/morgane-mercier.webp" alt: "Photo de profil de Morgane" width: 512 height: 512 author_linkedin: "https://www.linkedin.com/in/morgane-mercier-a67b08184/" resource_slug: "" publishedAt: "2026-02-20" updatedAt: "2026-07-21T08:25:56.757Z" --- ::blog-article-summary Résumé de l'article - L’impôt sur le revenu est un impôt progressif calculé par tranches, en fonction du revenu imposable du foyer fiscal. - Les entrepreneurs sont imposés sur leurs bénéfices (BIC ou BNC), intégrés aux autres revenus du foyer après déduction des charges et prise en compte des crédits d’impôt. - Le barème 2026 applique des taux allant de 0 % à 45 %, chaque tranche étant imposée séparément. - Le montant d’impôt dépend aussi du quotient familial, qui réduit la pression fiscale selon la situation personnelle et le nombre de parts. - L’impôt est prélevé à la source puis régularisé chaque année après la déclaration de revenus, avec remboursement ou solde à payer. :: Impôt sur le revenu : savez-vous vraiment comment il est calculé et pourquoi votre montant change d’une année à l’autre ? Entre le barème progressif, le quotient familial et le prélèvement à la source, il est facile de s’y perdre… et de subir plutôt que d’anticiper. Pourtant, bien comprendre l’impôt sur le revenu vous permet de mieux piloter votre trésorerie et d’éviter les mauvaises surprises. Dans cet article, vous découvrirez comment fonctionne le calcul, quels sont les taux à connaître et comment votre situation personnelle influence réellement le montant que vous payez. ## Comment est calculé l'impôt sur le revenu​ ? L'impôt sur le revenu en France est un impôt progressif, ce qui signifie que **plus votre revenu est élevé, plus vous payez d’impôts proportionnellement**. Le calcul de l’impôt sur le revenu repose sur un barème progressif, qui divise les revenus imposables en plusieurs tranches. Chaque tranche se voit appliquer un taux spécifique. Ce barème est actualisé chaque année, prenant en compte l'inflation et d'autres paramètres économiques. Pour un entrepreneur, les revenus concernés par l’IR sont ceux générés par l'activité professionnelle (bénéfices industriels et commerciaux ou bénéfices non commerciaux, selon votre statut). **Les revenus globaux de votre foyer fiscal sont pris en compte**, ce qui inclut également les autres sources de revenus, comme les salaires, [revenus fonciers](https://www.clementine.fr/blog/taxes-et-impots/revenus-fonciers-comment-sont-ils-imposes/), ou encore les [dividendes](https://www.clementine.fr/blog/comptabilite-social-et-juridique/comptabilisation-des-dividendes/). À cela, **il faut déduire les charges déductibles** (cotisations sociales, pensions alimentaires, etc.) et prendre en compte les éventuels crédits et réductions d'impôts. Le revenu net imposable obtenu par ce calcul de l’impôt sur le revenu détermine votre place dans les différentes tranches d'imposition. Parmi les dispositifs les plus connus, la **défiscalisation Pinel** permet par exemple de bénéficier d’une réduction d’impôt en investissant dans un logement neuf destiné à la location. ## Deux catégories d’impôt sur le revenu Les **catégories d'impôt sur le revenu** pour les entrepreneurs se divisent principalement en [deux régimes](https://www.clementine.fr/blog/taxes-et-impots/bic-ou-bnc/) : les **Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC)** et les **Bénéfices Non Commerciaux (BNC)**. ### Le régime des BIC Le régime des BIC concerne les bénéfices réalisés par les personnes physiques exerçant une activité commerciale, artisanale ou industrielle. Ce régime s’applique aux entrepreneurs individuels, aux dirigeants d’[EURL](https://www.clementine.fr/blog/creation-et-financement/eurl/), ainsi qu’aux associés de sociétés de personnes. Il existe deux types de BIC : les **BIC professionnels**, pour les activités nécessitant une participation personnelle et continue, et les **BIC non professionnels**, qui ne remplissent pas ces critères. Selon le [chiffre d'affaires](https://www.clementine.fr/blog/comptabilite-social-et-juridique/chiffre-daffaires) (CA) annuel, trois régimes d’imposition existent :  - le **micro-BIC** pour un CA inférieur à 188 700 € (biens) ou 77 700 € (services) ; - le **régime réel simplifié** pour des montants entre 188 700 € et 840 000 € (biens), ou entre 77 700 € et 254 000 € (services) ; - le **régime réel normal** au-delà de ces seuils. ### Le régime des BNC Quant au régime des BNC, il regroupe les revenus d’activités professionnelles non commerciales, telles que les [professions libérales](https://www.clementine.fr/blog/comptabilite-social-et-juridique/profession-liberale/), les revenus de droits d’auteur, ou les charges et offices (notaires, avocats, etc.). Il comporte deux régimes d’imposition : - le **micro-BNC**, applicable pour un CA inférieur à 77 700 € ; - la **déclaration contrôlée** pour un CA supérieur à ce seuil. ## Quel est le taux de l’impôt sur le revenu ? Le taux d’imposition varie en fonction des tranches de revenu. Le barème de 2026 applicable aux revenus de 2025 est fixé par la [loi de finances pour 2026](https://www.legifiscal.fr/actualites-fiscales/4390-ir-2026-bareme-revalorise-11-assemblee-nationale.html). Voici les principales tranches d'imposition : | **Taux d’imposition** | **Tranche de revenus** | | --- | --- | | 0% | Moins de 11 624€ | | 11% | 11 625€ - 29 638€ | | 30% | 29 639€ - 84 745€ | | 41% | 84 746€ - 182 278€ | | 45% | Plus de 182 278€ | Cela signifie que chaque tranche de vos revenus est imposée à un taux spécifique, et non pas l'intégralité de vos revenus au taux de la dernière tranche. **Exemple** : Si votre revenu imposable s’élève à 50 000 €, vous ne serez pas imposé à 30 % sur l'ensemble de ce montant. Seule la partie de vos revenus qui dépasse 29 638 € sera taxée à 30 %. Avant ce seuil, la taxation est répartie entre les taux de 0 % et 11 %. ## Quel montant pour payer des impôts sur le revenu ? Le montant à partir duquel vous commencez à payer l'impôt sur le revenu **dépend du revenu imposable de votre foyer et de votre situation familiale**. En tant qu’entrepreneur, si vous êtes seul et générez un revenu imposable supérieur à 11 497€, vous commencerez à être imposé à partir de ce seuil. Si vous êtes marié ou avez des enfants à charge, le montant à partir duquel vous payez des impôts augmente grâce au système du [quotient familial](https://www.clementine.fr/blog/comptabilite-social-et-juridique/quotient-familial/), qui permet de diviser votre revenu imposable par un certain nombre de parts fiscales. Plus vous avez de parts, moins vous êtes imposé. À titre d'exemple, un entrepreneur marié avec deux enfants aura une fiscalité plus allégée, car son quotient familial lui permettra d’abaisser son revenu imposable. ## Quand a lieu la régularisation des impôts ? L’impôt sur le revenu est prélevé à la source, ce qui signifie que **vous payez vos impôts directement sur vos revenus chaque mois ou chaque trimestre**, selon le mode de prélèvement choisi. Toutefois, chaque année au printemps, vous devez compléter une déclaration annuelle des revenus. Cette déclaration permet de régulariser la situation fiscale en comparant les prélèvements effectués avec les revenus réellement perçus. Si vous avez payé trop d’impôts, l’administration fiscale vous remboursera la différence pendant l’été. Si au contraire, vous n'avez pas payé assez, une régularisation sera effectuée, et vous devrez régler le solde restant. ## Doit-on déclarer un héritage aux impôts sur le revenu​ ? Un héritage ne fait pas directement l’objet d’une imposition dans le cadre de **l’impôt sur le revenu**. En revanche, il est soumis aux **droits de succession**. Ces droits sont calculés en fonction du lien de parenté entre le défunt et l’héritier, ainsi que de la valeur des biens transmis. Une fois les droits de succession acquittés, les revenus générés par ces biens (comme des loyers si vous héritez d’un bien immobilier) devront être déclarés dans votre revenu imposable au titre de l’impôt sur le revenu. Il est important de distinguer les deux fiscalités : l’héritage est soumis aux droits de succession, tandis que les revenus générés par cet héritage sont soumis à **l’impôt sur le revenu**. En tant qu'entrepreneur, si vous percevez des revenus supplémentaires via un héritage, cela peut augmenter votre base imposable et vous faire passer dans une tranche supérieure du barème progressif. ::markdown-faq{data-color="primary"} ## FAQ ### C'est quoi l'IR ? L’IR, ou impôt sur le revenu, est un impôt calculé sur les revenus perçus par les particuliers en France. ### Qui doit payer l'IR ? Toute personne domiciliée fiscalement en France qui perçoit des revenus imposables doit payer l’IR. ### Quel est le taux d'IR ? Le taux d’IR est progressif par tranches et varie de 0 % à 45 % selon le montant des revenus. ::